Curtea de Conturi: Anul 2023, plin de nereguli financiare la Primăria Constanța

Camera de Conturi Constanța a publicat raportul de audit efectuat asupra situațiilor financiare consolidate ale UATM Constanța pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31.12.2023, care cuprind: bilanțul, contul de rezultat patrimonial, situația fluxurilor de trezorerie, situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii, conturile de execuție bugetară și anexele care fac parte integrantă din situațiile financiare, inclusiv raportul privind situațiile financiare care conține un rezumat al principalelor politici contabile și note explicative.

Raportul scoate la lumină o listă întreagă de neregului ale Primăriei Constanța, auditorii acordând termene clare pentru repararea acestora.

Iată neregulile constatate de Camera de Conturi:

Nu au fost înregistrate și raportate toate creanțele reprezentând taxa de viză anuală a actelor administrative de autorizare a agenților economici pentru desfășurarea unor activități în anul 2023.

Echipa de audit a constatat că nu au fost înregistrate în evidenta contabilă creanțele bugetului local din taxa de viză anuală a autorizației de funcționare aferentă operatorilor care nu și-au suspendat/încetat de drept activitatea, conform Regulamentului privind organizarea și desfășurarea activităților comerciale și a serviciilor de piața2. În fapt, actele administrative nevizate până la data de 31 decembrie se anulează, cu obligația operatorului economic de a achita contravaloarea taxelor, însă raportarea către Serviciul Public de Impozite și Taxe Locale în vederea urmăririi și încasării taxelor de viză autorizație nerevendicate, se realizează abia în anul următor celui pentru care se datorează, fiind astfel denaturat soldul creanțelor bugetului local în anul curent.

Aspectele constatate, produse pe fondul nerespectării prevederilor legale3, au condus la denaturarea valorii activelor și veniturilor, raportate în situațiile financiare la 31.12.2023, cu suma de 144.268,29 lei, reprezentând creanțe ale bugetului local din taxa de viză anuală a actelor administrative de autorizare a activităților economice desfășurate în anul 2023.

Nu au fost calculate, facturate și înregistrate majorările de întârziere pentru nerespectarea
termenelor de plată a redevenței din partea unor operatori economici

S-a constatat plata cu întârziere a redevenței datorate de CT BUS SA în perioada 2021-2023,
pentru care UATM Constanta nu a calculat, facturat și înregistrat penalitățile în suma de 1.478.505 lei, conform Contractului de delegare a gestiunii serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate în Municipiul Constanța nr. 215993/01.11.2021. În baza prevederilor art. 6.4 din contract, pentru nerespectarea termenului de plată a redevenței, operatorul datorează delegatarului dobânzi penalizatoare calculate în conformitate cu prevederile Codului de Procedură Fiscală, în cuantum de 1%/lună.

De asemenea, nu au fost calculate, facturate și înregistrate, în perioada 2021-2023, penalități
în suma de 658.681 lei pentru neîndeplinirea obligațiilor de plată, din partea Confort Urban SRL.

Nu a fost stabilită, urmărită și încasată taxa locală de folosire a tramei stradale a Municipiului Constanța de către autovehiculele de transport persoane în comun

În anul 2023, taxa locală de folosire a tramei stradale4 s-a stabilit și încasat urmare solicitării emiterii autorizației de circulație de la 6 operatori economici, pentru autovehiculele de transport persoane în funcție de numărul de locuri al acestora. Din verificările efectuate s-a constatat că 4 operatori de transport public județean de persoane prin curse regulate, conform Programului de transport aprobat prin HCJC nr. 210/2021, au prestat astfel de servicii, fără autorizație de circulație pe trama stradală a Municipiului Constanța, și respectiv, fără plata taxei aferente în sumă de 140.700 lei. Astfel, au fost diminuate creanțele și veniturile raportate prin situațiile financiare la 31.12.2023.

Reflectarea eronată în evidența contabilă a unor tranzacții cu consecințe asupra situațiilor
financiare, de către UATM Constanța
Din verificările efectuate asupra tranzacțiilor și fondurilor alocate prin bugetul local titlul 20.19 – Asociații și Fundații, s-a constatat faptul că acestea, după conținutul economic, se încadrează la titlul 20.30 – Alte cheltuieli (plăți aferente contractelor încheiate cu ANSPSR, Confort Urban SRL, Gera SRL, etc), cu încălcarea prevederilor legale. Astfel, entitatea a raportat eronat prin contul de execuție cheltuieli la titlul 20.19 plați în sumă de 42.326.230,50 lei.

Reflectarea eronată a unor tranzacții economice în contabilitatea entităților subordonate
Municipiului Constanța

Urmare înregistrărilor contabile efectuate de unele entități subordonate au fost denaturate
activele raportate de acestea prin formularul de bilanț la 31.12.2023, cu suma de 103.608,54 lei, urmare nerespectării prevederilor OMFP nr.1917/2005, descrise după cum urmează:

• nu au fost înregistrate amortizările, în anul 2023, aferente activelor fixe necorporale deținute
  de Liceul Tehnologic Gh. Miron Costin, Liceul Teoretic George Călinescu și Școala nr. 6 – Nicolae Titulescu, în suma de 6.589 lei;
• înregistrarea eronată pe seama contului 208 a proiectului tehnic, în suma de 27.026 lei, aferent lucrării de investiții realizate Racordare la gaze, de către Grădinița cu Program Prelungit ”2 Pitici”;
• menținerea și reflectarea necorespunzătoare de către Liceul Tehnologic V. Madgearu, în debitul contul 481.01.03 a finanțării în valoare de 18.095,60 lei, acordate în anul 2022 de către UATM Constanța pentru partea de cofinanțare a proiectului Strategii de practică inovative, pe fondul rambursării sumei în anul auditat.
• decontările aferente unor indemnizații inițiate de DGAS Constanța, în sumă de 78.923,94 lei,
  rămase la sfârșitul anului în conturile curente al entității deschise la bănci, prin imposibilitatea
  repartizării în conturile persoanelor beneficiare, nu au fost reflectate pe seama disponibilului contul 512 – Conturi la trezorerii și instituții de credit.
  De asemenea, s-a constatat faptul că DGAS Constanța, nu a respectat întocmai obligația de a
  vira sumele reprezentând recuperarea investiției, către ANL, în conformitate cu prevederile legale. Astfel, plățile aferente recuperării investiției s-a efectuat la nivelul încasării din contravaloarea
  chiriilor, și nu la nivelul stabilit prin tarif și facturat chiriașilor, rezultând o diferență de plată în sumă de 7.321 lei pentru perioada iulie – decembrie 2023.

Menținerea în evidența fiscală a unor creanțe bugetare în mod nejustificat
Din verificările efectuate asupra creanțelor din impozite și taxe pe proprietate, s-a constatat că doi agenți economici figurează anterior anului 2023, radiați din Registrul Comerțului, urmare închiderii procedurii de insolvență, și înregistrează totodată debite curente și rămășite din impozit pe clădiri și impozit/taxa pe teren în valoare totală de 1.289.104 lei, debite menținute în evidența fiscală și raportate pe seama contului 464 cu nerespectarea prevederilor legale8. Pentru creanțele în cauză, în anul 2023, Serviciul Public de Impozite și Taxe Constanța a constituit ajustarea deprecierii în sumă de 249.757 lei, aferente societății Nazarcea Ovidiu SA. În concluzie, creanțele raportate prin situațiile financiare au fost supraevaluate cu suma de 1.039.347 lei.

Deficiențe privind determinarea contribuției datorate bugetului de stat pentru neangajarea
persoanelor cu handicap de către Municipiul Constanța și Direcția Generală de Asistență Socială Constanța

Efectuarea de plăți nelegale din ajutoarele sociale acordate prin Programul ”Respect”

Auditorii publici externi constată că DGAS Constanța a angajat și efectuat, pentru cele 8 tranșe ale Programului ”Respect” din anul 2023, cheltuieli cu nerespectarea prevederilor legale, în sumă de 11.200 lei, fapt ce a condus la afectarea situațiilor financiare la data de 31.12.2023, prin majorarea cheltuielilor entității.

Angajarea, ordonanțarea și plata nelegală a premiilor acordate membrilor colectivelor tehnice ale CSM Constanța, care au calitatea de salariați, cu depășirea indemnizației viceprimarului, raportat la veniturile salariale lunare obținute de aceștia

în anul 2023 au fost plătite nelegal premii în sumă de 530.239 lei, unor salariați ai clubului care au și calitatea de membrii ai colectivelor tehnice, fiind denaturate cheltuielile de la titlul XI ”Alte cheltuieli” raportate prin situațiile financiare anuale la 31.12.2023.

Deficiențe privind modului de stabilire și plată a contribuțiilor la bugetul general consolidat, urmare încheierii de către CSM Constanța a contractelor de activitate sportivă pentru personalul auxiliar sportiv

CSM Constanța a încheiat trei contracte de activitate sportivă (CAS) pentru funcțiile de organizator handbal (CAS nr.10011/08.08.2022), organizator baschet (CAS nr.691/23.09.2022), și personal auxiliar la echipa de baschet (CAS nr.1713/23.09.2022), contrar prevederilor legale15, având implicații asupra modului de stabilire și plată a contribuțiilor la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale și de sănătate. Pentru astfel de funcții, legislația incidentă stabilește încheierea de contracte individuale de munca cu încadrarea în posturile aprobate prin statul de funcții.

Mai mult decât atât, prin prevederile lit. e) din Anexa Legii nr.69/2000 sunt definiți oficialii sportivi ca fiind acele persoane a căror activitate conduce la organizarea și administrarea activității sportive de agrement, recreative și competiționale, aflate în relație cu structura sportivă pe bază de contract de muncă, convenție civilă de prestări de servicii sau voluntariat.

Astfel, din reconsiderarea veniturilor impozabile ale personalului auxiliar realizate în baza contractelor de activitate sportivă, a rezultat o diferență în plus de contribuții în sumă de 72.799 lei, fiind denaturate obligațiile și cheltuielile CSM Constanța raportate prin situațiile financiare la 31.12.2023.

Deficiențe privind modul de angajare si lichidare a cheltuielilor efectuate de CSM Constanța pentru evenimentul sportiv UIM XCAT World Championship Constanța 2023, precum si nejustificarea acestora din partea organizatorilor

Pe paza datelor și informațiilor puse la dispoziție de entitate și redate mai sus, echipa de audit formulează următoarele concluzii:

– protocolul de colaborare, aprobat prin HCL nr.162/27.04.2023 și înregistrat sub nr. 4459 din data de 27.04.2023, nu a respectat prevederile art. 69 alin (2) din Legea 69/2000, respectiv de a conține detalii referitoare la defalcarea finanțării pe tipuri de activități și după natura cheltuielilor, pentru a facilita monitorizarea și justificarea cheltuielilor. Deși, la nivelul UATM Constanta este aprobată, prin HCL nr.168/2018 și HCL nr.152/2023, Metodologia de finanțare nerambursabilă acordată de la bugetul local în baza Legii nr.350/2005, prin care finanțări similare sunt condiționate în vederea prevenirii unor pierderi în cazul incapacității organizatorului, entitatea nu a introdus, prin protocolul aprobat, condiții care să conducă la buna gestiune a fondurilor publice, cum ar fi: obligația justificării finanțării pe parcursul derulării competiției/evenimentului, ori ca tranșele 2 și 3 sa fie condiționate la plată de justificările aferente tranșelor 1 și 2;

– plata integrală a finanțării, în suma de 1.728.000 lei, efectuată la data de 16.06.2023 în baza facturii nr. 66/15.06.2023 către Federația Română de Yachting, nu a fost justificată cu documente care să probeze cheltuielile efectuate de partenerii organizatori, conform prevederilor pct. 1.5 din Protocolul suplimentar din data de 15.06.2023 încheiat conform prevederilor art.11 din Protocolul de colaborare nr. 4459/27.04.2023. Prin nejustificarea ulterioară a sumelor avansate pentru finanțarea evenimentului în cauză, se constată că au fost încălcate prevederile referitoare la lichidarea cheltuielilor din OMFP nr.1792/2002 Normelor metodologice privind ALOP, prevederile art. 51 alin. (3) din Legea nr.273/2006 a finanțelor publice locale, precum și clauzele contractuale.

Angajarea, ordonanțarea și plata nelegală efectuată de Școala Gimnazială nr. 30 ”Gheorghe Țițeica” Constanța pentru unele lucrări de reparații

În situațiile de plată aferente Contractului de execuție lucrări nr. 2646/09.08.2023 și facturii
nr. 49/13.10.2023 achitate de entitate cu OP nr.152 din 14.09.2023, suprafețele sălii nr.8 nu corespund cu cele măsurate în teren, fapt pentru care au fost recalculate sumele decontate executantului lucrărilor, rezultând un prejudiciu pentru lucrări neefectuate în valoare de 513,96 lei, la care au fost calculate dobânzi în sumă de 59,13 lei. Astfel, au fost afectate cheltuielile entității, cu suma de 513,96 lei, raportate prin situațiile financiare la 31.12.2023.

Citește și: